Najpopularniejsze ulgi i odliczenia w PIT za 2025 rok
Poniżej znajdziesz zestawienie najczęściej wybieranych ulg i odliczeń w rozliczeniu podatku za 2025 rok (PIT składany w 2026 r.). To nie jest pełna lista wszystkich preferencji podatkowych – pokazujemy wyłącznie te rozwiązania, które w praktyce najczęściej realnie obniżają podatek lub zwiększają zwrot.
Pamiętaj, że możliwość skorzystania z ulgi zależy m.in. od Twojej formy opodatkowania, wysokości dochodów oraz spełnienia warunków i posiadania odpowiednich dokumentów. Jeśli nie masz pewności, czy dana ulga Ci przysługuje – skontaktuj się z nami, a sprawdzimy to przy Twoim rozliczeniu.
#1: Wspólne rozliczenie z małżonkiem – kiedy się opłaca?
Wspólne rozliczenie PIT to prosty sposób, by obniżyć podatek, gdy dochody małżonków są nierówne. Mechanizm jest taki, że sumuje się dochody małżonków, dzieli na 2, liczy podatek od połowy, a potem mnoży wynik ×2. Dzięki temu częściej unikasz wejścia w wyższy próg (32%) i lepiej wykorzystujesz kwotę zmniejszającą podatek.
Kto może rozliczyć się wspólnie?
Co do zasady – małżonkowie, którzy:
pozostawali w związku małżeńskim w danym roku i mieli wspólność majątkową (rozdzielność majątkowa wyklucza),
nie mieli prawomocnej separacji,
rozliczają dochody według skali (PIT-36/PIT-37) – z wyjątkami opisanymi niżej.
Kiedy wspólne rozliczenie daje największą korzyść?
gdy jedno z małżonków nie ma dochodu lub ma niski dochód, a drugie zarabia więcej,
gdy dochód jednego małżonka przekracza 120 000 zł, a drugiego jest niski – wspólne rozliczenie może „ściągnąć” część dochodu do stawki 12%.
Kiedy może się nie opłacać?
gdy oboje macie podobne dochody i i tak jesteście w tym samym progu podatkowym,
gdy dochód jednego z małżonków przekracza 1 mln zł – wspólne rozliczenie nie eliminuje daniny solidarnościowej od nadwyżki.
Ważne wyłączenia
Wspólne rozliczenie co do zasady nie przysługuje, jeśli choć jedno z małżonków rozlicza się podatkiem liniowym (19%) lub ryczałtem, z wyjątkiem sytuacji, gdy ryczałt dotyczy wyłącznie najmu prywatnego.
Jak złożyć?
Wystarczy zaznaczyć wniosek o wspólne rozliczenie w zeznaniu (np. PIT-37/PIT-36) – można to zrobić także korektą. Deklarację może wysłać jeden z małżonków w imieniu obojga (również elektronicznie).
#2: Ulga na dziecko (prorodzinna) – rozliczenie za 2025 r. (PIT składany w 2026 r.)
Kto może skorzystać?
Ulga przysługuje m.in. na dzieci: małoletnie, a także pełnoletnie (bez względu na wiek), jeśli otrzymywały rentę socjalną lub zasiłek/dodatek pielęgnacyjny, oraz na dzieci do 25. roku życia, jeśli uczą się i nie przekroczyły limitu dochodów.
Limit dochodów pełnoletniego uczącego się dziecka (za 2025 r.)
Jeśli dziecko (do 25 lat) uzyskało w 2025 r. dochody/przychody wliczane do limitu powyżej 22 546,92 zł, rodzice tracą prawo do ulgi na to dziecko.
Ile wynosi ulga? (kwoty miesięczne i roczne)
dziecko: 92,67 zł/mies. ( 1 112,04 zł/rok )
dziecko: 92,67 zł/mies. ( 1 112,04 zł/rok )
dziecko: 166,67 zł/mies. ( 2 000,04 zł/rok )
i każde kolejne: 225,00 zł/mies. ( 2 700,00 zł/rok )
Limity dochodów rodziców (tylko przy 1 dziecku)
Ulga na jedno dziecko przysługuje, jeśli dochody nie przekroczyły: 112 000 zł (małżeństwo – łącznie) albo 112 000 zł (samotny rodzic) albo 56 000 zł (osoba niepozostająca w małżeństwie). Przy dwójce i więcej dzieci – limitu dochodów rodziców nie ma.
Zwrot niewykorzystanej ulgi
Jeśli masz za mało podatku, by odliczyć całość ulgi, możesz otrzymać dodatkowy zwrot – do wysokości zapłaconych (podlegających odliczeniu) składek ZUS i zdrowotnych.
Podział ulgi między rodziców
Ulgę można podzielić między rodziców w dowolnej proporcji (a gdy brak porozumienia – co do zasady po równo).
#3: Ulga na Internet w zeznaniu rocznym
W rocznym rozliczeniu podatkowym możesz odliczyć wydatki na prywatny dostęp do Internetu – maksymalnie do 760 zł rocznie (na osobę).
Kiedy ulga nie przysługuje?
Ulga dotyczy wyłącznie Internetu używanego prywatnie. Nie skorzystasz z niej, jeśli:
Internet jest rozliczany w działalności gospodarczej jako koszt firmowy, albo
otrzymujesz ekwiwalent/zwrot za Internet (np. w związku z telepracą/pracą zdalną).
Jak długo można korzystać z ulgi?
Ulga przysługuje tylko przez 2 kolejne lata podatkowe (dwa następujące po sobie lata).
Najważniejsze warunki odliczenia:
Odliczasz faktycznie poniesione wydatki – jeśli zapłaciłeś mniej niż 760 zł, odliczasz kwotę rzeczywistą; jeśli więcej, maksymalnie 760 zł.
Musisz mieć fakturę za usługę dostępu do Internetu (sama usługa).
Nie odliczysz opłat takich jak aktywacja, przyłączenie, modem/urządzenia ani innych usług w pakiecie (np. telefon/TV), jeśli nie da się wyodrębnić samego Internetu.Odliczeniu podlegają tylko faktury opłacone w danym roku podatkowym – potrzebny jest dowód zapłaty (np. potwierdzenie przelewu lub adnotacja „zapłacono gotówką”).
Ulga dotyczy Internetu stacjonarnego i mobilnego oraz może dotyczyć korzystania w dowolnym miejscu, nie tylko w domu.
Małżonkowie: limit 760 zł dotyczy każdego z małżonków osobno (nie można „przenieść” limitu jednej osoby na drugą). Dla bezpieczeństwa najlepiej, aby dokumenty potwierdzały, kto poniósł wydatek.
#4: Ulga na IKZE w rozliczeniu za 2025 r. (PIT składany w 2026 r.)
Wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) możesz odliczyć od dochodu w zeznaniu rocznym. Dzięki temu obniżasz podstawę opodatkowania i często płacisz niższy podatek już teraz.
Dla kogo jest odliczenie?
Z ulgi skorzystasz, jeśli rozliczasz się:
skalą podatkową (PIT-37, PIT-36),
podatkiem liniowym (PIT-36L),
ryczałtem ewidencjonowanym (PIT-28).
Nie odliczysz IKZE m.in. w rozliczeniach: PIT-38 (giełda/kapitały), PIT-39 (sprzedaż nieruchomości) oraz przy niektórych zryczałtowanych formach opodatkowania.
Ile można odliczyć?
Odliczasz faktycznie wpłaconą kwotę, ale nie więcej niż obowiązujący limit:
10 407,60 zł – limit IKZE na 2025 r.,
15 611,40 zł – wyższy limit dla osób prowadzących działalność gospodarczą.
Ważne zasady
Ulga dotyczy Twoich wpłat – nie można „przenieść” odliczenia na małżonka.
Możesz korzystać z IKZE równolegle z PPK – te rozwiązania się nie wykluczają.
Odliczenie przysługuje na jedno IKZE (posiadanie więcej niż jednego może powodować negatywne skutki podatkowe).
Co z podatkiem przy wypłacie?
IKZE daje korzyść „dziś”, ale podatek pojawia się przy wypłacie środków – wtedy co do zasady pobierany jest ryczałt 10%. Wypłata standardowo jest możliwa po ukończeniu 65 lat (przy spełnieniu warunku wpłat w co najmniej 5 latach).
#5: Darowizny na cele pożytku publicznego – odliczenie w PIT
Darowizny przekazane na cele pożytku publicznego możesz odliczyć od dochodu w zeznaniu rocznym, jeśli przekazujesz je na rzecz uprawnionych organizacji realizujących zadania publiczne.
Komu można przekazać darowiznę?
Odliczenie dotyczy darowizn przekazanych m.in. na rzecz:
organizacji pozarządowych (np. fundacje, stowarzyszenia), które nie działają dla zysku,
wybranych podmiotów prowadzących działalność pożytku publicznego (np. niektóre organizacje kościelne, spółdzielnie socjalne, określone kluby sportowe/spółki – o ile spełniają warunki ustawowe),
równoważnych organizacji z państw UE/EOG (z dodatkowymi warunkami – patrz niżej).
Nie odliczysz darowizn przekazanych m.in. na rzecz:
partii politycznych i fundacji przez nie utworzonych,
związków zawodowych, organizacji pracodawców, samorządów zawodowych,
osób fizycznych,
niektórych firm prowadzących określoną działalność gospodarczą (np. w branżach wskazanych w przepisach).
Na jakie cele?
Darowizna musi wspierać cele pożytku publicznego, np.: pomoc społeczną, działalność charytatywną, ochronę zdrowia, wsparcie osób z niepełnosprawnościami, edukację, kulturę, sport, ekologię i ochronę zwierząt, bezpieczeństwo publiczne, wolontariat i inne cele przewidziane w ustawie.
Jakie dokumenty są potrzebne?
darowizna pieniężna: dowód wpłaty/przelewu na rachunek obdarowanego (warto wpisać tytuł: cel darowizny),
darowizna rzeczowa: dokument z wartością darowizny + dane obdarowanego i potwierdzenie przyjęcia (np. umowa/oświadczenie),
wykazanie darowizny w zeznaniu rocznym (kwota i dane obdarowanego).
Uwaga dla małżonków: jeżeli przelew wychodzi z konta tylko jednego małżonka, co do zasady odlicza ten małżonek, z którego rachunku wykonano przelew.
Limit odliczenia
Łącznie (wraz z darowiznami na kult religijny i krwiodawstwo) odliczenie nie może przekroczyć 6% dochodu w danym roku. Przy darowiźnie towarów opodatkowanych VAT liczy się wartość brutto.
Darowizny dla organizacji zagranicznych (UE/EOG)
Dodatkowo potrzebne jest m.in. potwierdzenie, że organizacja jest równoważna oraz spełnione muszą być warunki umożliwiające organom podatkowym weryfikację (na podstawie odpowiednich umów międzynarodowych).
Zwrot darowizny
Jeśli darowizna została zwrócona, trzeba to uwzględnić w rozliczeniu (zwykle wymaga to korekty odliczenia).
#6: Ulga na zabytki w rozliczeniu za 2025 r. (PIT składany w 2026 r.)
Ulga pozwala odliczyć od dochodu część wydatków poniesionych na remont/konserwację zabytku nieruchomego. Skorzystają z niej osoby rozliczające się: PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-28 (skala, liniówka, ryczałt).
Jakie wydatki podlegają odliczeniu?
Możesz odliczyć wydatki związane z zabytkiem nieruchomym, m.in.:
wpłaty na fundusz remontowy wspólnoty/spółdzielni – jeśli w momencie wpłaty jesteś właścicielem lub współwłaścicielem zabytku,
prace konserwatorskie, restauratorskie lub roboty budowlane – jeśli:
jesteś właścicielem/współwłaścicielem,
masz pisemne pozwolenie wojewódzkiego konserwatora zabytków na te prace,
po zakończeniu uzyskasz zaświadczenie konserwatora potwierdzające wykonanie prac.
Ile wynosi odliczenie?
Odliczeniu podlega maksymalnie 50% poniesionych wydatków.
Ważne ograniczenia (2025)
W 2025 r. ulga na prace dotyczy wyłącznie zabytków wpisanych do rejestru zabytków (nie dotyczy prac przy obiektach ujętych tylko w ewidencji).
W 2025 r. nie ma ulgi na nabycie zabytku (nie odliczysz np. rat kredytu czy płatności za zakup).
Czego nie odliczysz?
Nie odliczysz wydatków w części, w jakiej:
zostały już rozliczone w ramach innych ulg,
wykraczają poza zakres wskazany w pozwoleniu konserwatora,
zostały sfinansowane/dofinansowane lub zwrócone w jakiejkolwiek formie.
Jeśli zwrot otrzymasz później – trzeba będzie doliczyć wcześniej odliczone kwoty w roku zwrotu.
Jakie dokumenty są potrzebne?
przy funduszu remontowym: dowód wpłaty lub zaświadczenie ze wspólnoty/spółdzielni,
przy pracach: faktury VAT (od czynnego podatnika VAT, bez zwolnienia) – inne dokumenty (np. rachunki) nie wystarczą.
Małżonkowie
Przy wspólności majątkowej małżonkowie mogą odliczyć wydatki po równo lub w dowolnych proporcjach (niezależnie od tego, na kogo jest faktura).